ما هي ضريبة الاستقطاع من الرواتب؟
ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax) هي ضريبة تُخصم من المدفوعات التي تُحول من شخص مقيم في السعودية إلى شخص غير مقيم (خارج المملكة) مقابل خدمات أو إيرادات معينة. بمعنى آخر: إذا استفدت أنت أو شركتك من خدمات مقدمة من جهة خارج السعودية، فأنت ملزم بخصم نسبة ضريبية قبل تحويل المبلغ.
مَن يخضع للاستقطاع الضريبي؟
- الشركات والمؤسسات السعودية التي تتعاقد مع جهات خارج المملكة
- الأفراد المقيمون (بمن فيهم المواطنون والمقيمون) عندما يدفعون لأشخاص غير مقيمين
- فروع الشركات الأجنبية داخل السعودية
- المنشآت ذات العلاقة الدائمة (PE) في المملكة
نسب ضريبة الاستقطاع في السعودية
وفقاً لنظام ضريبة الدخل ولائحته التنفيذية، تختلف النسبة حسب نوع الدفعة:
- الأرباح (Dividends): 5% من المبلغ الإجمالي
- الفوائد (Interest): 5% من المبلغ الإجمالي
- الإتاوات (Royalties) ورسوم الامتياز: 15% من المبلغ الإجمالي
- الخدمات الفنية والاستشارية والإدارية: تتراوح بين 5% – 20% حسب نوع الخدمة
كيف تسدد ضريبة الاستقطاع؟
- تسجيل الدفعة عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa)
- حساب الضريبة = (المبلغ × نسبة الضريبة) ÷ (1 – نسبة الضريبة) — لأن الضريبة تُحتسب على المبلغ الإجمالي
- السداد خلال 10 أيام من نهاية الشهر الذي تمت فيه الدفعة
- تقديم الإقرار ضمن الإقرار الضريبي الدوري (شهري أو ربع سنوي)
ما الفرق بين الاستقطاع وضريبة الدخل؟
ضريبة الاستقطاع تُخصم من المصدر (قبل التحويل) وتُسدد للهيئة. أما ضريبة الدخل فتُحتسب على صافي أرباح المنشأة عن السنة كاملة. الفرق الجوهري: الاستقطاع يضمن أن الهيئة تحصّل الضريبة من غير المقيمين دون الحاجة لتقديم إقرار في السعودية.
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي
السعودية وقّعت أكثر من 50 اتفاقية لمنع الازدواج الضريبي مع دول مثل الصين، بريطانيا، فرنسا، الهند، وألمانيا. بموجب هذه الاتفاقيات، قد تُخفّض نسبة الاستقطاع أو تُلغى بالكامل. المهم أن تتأكد من سريان الاتفاقية مع الدولة المستفيدة قبل التطبيق.
أمثلة عملية
مثال 1: شركة سعودية استأجرت استشارياً من الهند بمبلغ 10,000 ريال. نسبة استقطاع الخدمات الاستشارية 15%. تخصم الشركة 1,764 ريال وتسددها للهيئة، ويُحوّل للمستشار 8,236 ريال.
مثال 2: شركة تدفع أرباحاً لمساهم غير مقيم بقيمة 100,000 ريال. نسبة الاستقطاع 5% = 5,000 ريال تُسدد للهيئة.
الأسئلة الشائعة
س: هل الموظف الوافد يخضع للاستقطاع الضريبي من راتبه؟
ج: لا. ضريبة الاستقطاع لا تنطبق على رواتب الموظفين المقيمين داخل السعودية. الضريبة تطبق فقط على المدفوعات لغير المقيمين خارج المملكة.
س: ماذا يحدث لو تأخرت في سداد ضريبة الاستقطاع؟
ج: تطبق الغرامات المنصوص عليها في نظام ضريبة الدخل، والتي قد تصل إلى 25% من قيمة الضريبة غير المسددة، بالإضافة إلى غرامات التأخير الشهرية.
س: هل تنطبق ضريبة الاستقطاع على المشتريات من المتاجر الإلكترونية؟
ج: نعم، إذا كان المتجر غير مسجل في السعودية وليس له وجود دائم (PE) في المملكة، فقد تخضع المشتريات للاستقطاع حسب طبيعة السلعة أو الخدمة.
س: كيف أستفيد من اتفاقيات الازدواج الضريبي؟
ج: يجب تقديم شهادة إقامة ضريبية من الدولة المستفيدة للهيئة، والتأكد من مطابقة الشروط في الاتفاقية. يمكنك مراجعة الهيئة أو استشاري ضرائب معتمد.
س: هل ليبرة الخبرة والاستشارات عبر الإنترنت تخضع للاستقطاع؟
ج: نعم، أي خدمة تُؤدى من خارج المملكة وتُستخدم داخلها تخضع للاستقطاع الضريبي، بما في ذلك الخدمات الرقمية.
آخر تحديث: يوليو 2026 — المصدر: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa)
