ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟
ضريبة التصرفات العقارية (RETA) هي ضريبة بنسبة 5% تُفرض على قيمة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية. بدأ تطبيقها في أكتوبر 2020، وتشرف عليها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
تهدف هذه الضريبة إلى تنظيم السوق العقاري، والحد من المضاربات غير المنطقية، وتحقيق توازن أفضل بين العرض والطلب في القطاع العقاري.
متى تُدفع الضريبة؟
تُستحق ضريبة التصرفات العقارية عند إتمام أي تصرف عقاري، ومن أبرز الأمثلة:
- البيع والشراء: عند بيع أو شراء عقار (أرض، فيلا، شقة، عمارة).
- التنازل عن العقار: إذا تم التنازل عن عقد شراء عقار لشخص آخر.
- البيع على الخريطة: شراء عقار قبل بنائه (تحت الإنشاء).
- هبات العقارات: في بعض الحالات التي لا تشمل الأقارب من الدرجة الأولى.
من يُعفى من الضريبة؟
هناك حالات إعفاء مهمة يجب أن تعرفها:
- أول مسكن للمواطن السعودي: يُعفى أول مسكن تشتريه لسكنك الشخصي (بقيمة تصل إلى مليون ريال كحد أقصى للإعفاء).
- التبرعات بين الأقارب: هبات ووصايا العقارات بين الأصول والفروع (الآباء والأبناء) معفاة.
- الميراث: انتقال العقار عبر الميراث لا يخضع للضريبة.
- نزع الملكية للمنفعة العامة: العقارات التي تنزعها الدولة للمشاريع العامة.
كيف تُحسب الضريبة؟
الضريبة = 5% × قيمة العقار (سعر البيع المتفق عليه أو القيمة السوقية أيهما أعلى).
مثال: إذا اشتريت فيلا بمليوني ريال، فالضريبة = 2,000,000 × 5% = 100,000 ريال.
مع ملاحظة: إذا كان هذا أول مسكن لك بقيمة 1.5 مليون ريال، يُعفى أول مليون، وتدفع ضريبة على 500,000 فقط = 25,000 ريال.
كيف تُسدد الضريبة؟
عملية السداد سهلة وتتم إلكترونياً عبر منصة ZATCA:
- تسجل دخولك إلى بوابة ZATCA الإلكترونية أو تطبيق الهاتف.
- تختار خدمة ضريبة التصرفات العقارية.
- تدخل بيانات العقد العقاري (رقم الصك، تاريخه، أطراف العقد).
- يُحسب المبلغ المستحق تلقائياً.
- تسدد عبر بطاقة ائتمان، أو تحويل بنكي (سداد).
- تحصل على شهادة سداد إلكترونية تُستخدم لإتمام عملية التوثيق في كتابة العدل.
الفرق بين ضريبة التصرفات ورسوم التسجيل
كثير من الناس يخلطون بين ضريبة التصرفات العقارية ورسوم التسجيل العقاري:
- ضريبة التصرفات: 5% من قيمة العقار (تذهب للخزانة العامة).
- رسوم التسجيل في السجل العقاري: رسوم رمزية لا تتجاوز مئات الريالات (تذهب لخدمات التوثيق والتسجيل).
أسئلة شائعة
س: هل تخضع الأراضي الزراعية لضريبة التصرفات؟
نعم، الأراضي الزراعية التي تُباع كاستثمار عقاري تخضع للضريبة، لكن هناك استثناءات للأراضي المستخدمة فعلاً في الزراعة.
س: هل يمكن تقسيط ضريبة التصرفات؟
لا، الضريبة تُدفع دفعة واحدة عند إتمام التصرف العقاري. لكن بعض البنوك تقدم تمويلاً يغطي قيمة الضريبة ضمن حزمة التمويل العقاري.
س: ماذا لو لم أسدد الضريبة؟
لا يمكن توثيق العقد العقاري في كتابة العدل أو السجل العقاري بدون إثبات سداد الضريبة. كما أن التأخير يعرضك لغرامات مالية تصل إلى 25% من قيمة الضريبة.
س: هل تنطبق الضريبة على الإيجار؟
لا، ضريبة التصرفات العقارية لا تُفرض على عقود الإيجار. الإيجار يخضع لضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل.
س: هل تغيرت نسبة الضريبة مؤخراً؟
لا تزال النسبة 5% كما هي منذ التطبيق في 2020. أي تغيير في النسبة يتم عبر قرارات مجلس الوزراء يعلن عنها رسمياً.
