Quelle est la différence entre la taxe sur la valeur ajoutée pour les biens immobiliers résidentiels et commerciaux ?
Beaucoup de gens se demandent : Tous les biens immobiliers sont-ils soumis à une taxe ? Et la réponse est : Non, il y a une grande différence entre les biens immobiliers résidentiels et commerciaux. L’une des modifications les plus importantes apportées en octobre 2020 est que l’Autorité générale de la zakat, des taxes et des douanes (ZATCA) a exempté la vente de la plupart des biens immobiliers de la taxe sur la valeur ajoutée, et à la place, a instauré des “frais de transaction immobilière” à hauteur de 5 %. Cependant, la location et le leasing sont soumis à des règles différentes.
Premièrement : Les biens immobiliers résidentiels (logements privés)
La vente : La vente de biens immobiliers résidentiels (villas, appartements, immeubles d’habitation) est exonérée de la taxe sur la valeur ajoutée à hauteur de 100 %. Cela signifie que si vous achetez une maison ou un appartement à une personne ou à une entreprise, vous ne payez pas 15 % de taxe sur la valeur ajoutée. À la place, vous payez 5 % de frais de transaction immobilière (appelés RETT).
La location : La location de biens immobiliers résidentiels à des fins de logement est totalement exonérée de la taxe sur la valeur ajoutée. Cela signifie que si vous louez un appartement et que vous y vivez, il n’y a pas de taxe sur le loyer.
Exception importante : Les logements temporaires (comme les hôtels et les appartements meublés) sont traités comme des biens commerciaux et sont soumis à une taxe de 15 %.
Deuxièmement : Les biens immobiliers commerciaux (bureaux et magasins)
La vente : La vente de biens immobiliers commerciaux (bureaux, entrepôts, magasins) est exonérée de la taxe sur la valeur ajoutée en ce qui concerne la vente. Comme pour les biens immobiliers résidentiels, ils sont soumis à des frais de transaction immobilière de 5 %.
La location : Voici la différence fondamentale ! La location de biens immobiliers commerciaux est soumise à la taxe sur la valeur ajoutée à hauteur de 15 %. Cela signifie que si vous louez un bureau ou un magasin, vous payez 15 % de taxe sur la valeur du loyer. Cela inclut :
- Les bureaux administratifs
- Les magasins dans les centres commerciaux
- Les entrepôts et les magasins
- Les bâtiments en construction (vente sur plan)
- Les terrains vides destinés à l’investissement
Troisièmement : Les terrains et les biens immobiliers en construction
- Le terrain vide : La vente de terrains vides est exonérée de la taxe sur la valeur ajoutée (elle est soumise à des frais de transaction de 5 %).
- Le bien immobilier en construction : Si le promoteur immobilier est éligible, il peut récupérer la taxe sur la valeur ajoutée sur les coûts de construction via un programme de remboursement spécial.
- Acheter une maison pour la première fois : Le citoyen saoudien qui achète sa première maison peut récupérer la taxe sur la valeur ajoutée qu’il a payée sur l’achat du bien immobilier neuf (si celui-ci est soumis à la taxe).
Quatrièmement : Quand payer la taxe sur la valeur ajoutée de 15 % sur les biens immobiliers ?
La taxe de 15 % s’applique dans deux cas de base :
- La location de biens immobiliers commerciaux (loyer de bureaux, magasins, entrepôts)
- La vente de biens immobiliers neufs par un promoteur immobilier non éligible ou la vente de biens immobiliers dans le cadre d’une activité économique continue (rare après la modification de 2020)
Résumé : Si vous cherchez un logement pour vous-même — les biens immobiliers résidentiels sont exonérés de taxe sur la vente et le loyer. Et si vous êtes un homme d’affaires qui souhaite louer un bureau ou un magasin — vous devez vous attendre à payer 15 % de taxe sur la valeur ajoutée sur le loyer. La différence est simple mais très importante pour la planification financière.
Questions fréquentes
Q : La vente d’une maison ou d’un appartement est-elle soumise à une taxe de 15 % ?
R : Non, la vente de biens immobiliers résidentiels est exonérée de la taxe sur la valeur ajoutée. Les frais que vous payez sont de 5 % de frais de transaction immobilière.
Q : Le loyer d’un logement est-il soumis à une taxe ?
R : Non, le loyer d’un logement est exonéré de la taxe sur la valeur ajoutée.
Q : La location d’un local commercial est-elle soumise à une taxe ?
R : Oui, la location de locaux commerciaux, de bureaux et d’entrepôts est soumise à la taxe sur la valeur ajoutée de 15 %.
Q : Comment puis-je récupérer la taxe sur la valeur ajoutée en tant que citoyen qui achète sa première maison ?
R : Le citoyen saoudien qui achète sa première maison peut demander un remboursement à l’Autorité générale de la zakat, des taxes et des douanes (ZATCA). Veuillez consulter le site Web zatca.gov.sa.
Q : Les hôtels et les appartements meublés sont-ils soumis à une taxe ?
R : Oui, le séjour temporaire dans les hôtels est traité comme un bien commercial et est soumis à une taxe de 15 %.
Q : Quelle est la différence entre la taxe sur la valeur ajoutée et les frais de transaction immobilière ?
R : La taxe sur la valeur ajoutée est de 15 %…
Frais de location commerciale et certaines ventes de biens immobiliers neufs. Les frais de mutation immobilière s’élèvent à 5% et s’appliquent à la vente et à l’achat de tous types de biens immobiliers.
