Introduction
Avec l’accélération de la croissance du commerce électronique en Arabie Saoudite, l’Autorité générale des impôts et des douanes (ZATCA) a renforcé son attention sur la régulation et le contrôle du secteur numérique. Si vous possédez une boutique en ligne ou vendez via des plateformes comme Amazon ou Noon, vous êtes tenu de comprendre vos obligations fiscales.
Dans ce guide, nous vous fournissons toutes les informations nécessaires concernant la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour le commerce électronique en Arabie Saoudite pour l’année 2026.
Le commerce électronique est-il soumis à la TVA ?
Oui, tout à fait. Une taxe sur la valeur ajoutée de 15% s’applique à toutes les ventes de commerce électronique en Arabie Saoudite, que vous vendiez via votre propre boutique ou via des plateformes de vente. Aucune différence n’est faite entre une boutique physique et une boutique en ligne aux yeux de la ZATCA.
Seuil d’enregistrement à la TVA
Si votre chiffre d’affaires annuel issu des ventes électroniques est :
- Supérieur à 375 000 SAR : L’enregistrement est obligatoire, vous devez vous enregistrer à la TVA immédiatement.
- Entre 187 500 SAR et 375 000 SAR : L’enregistrement est facultatif, mais il est recommandé de s’enregistrer pour récupérer la TVA sur les intrants.
- Inférieur à 187 500 SAR : Non obligatoire, mais vous pouvez vous enregistrer volontairement.
La règle du “Fournisseur présumé” (Deemed Supplier) — Ce qui compte pour les propriétaires de boutiques
À partir de janvier 2026, la ZATCA a mis en place de nouvelles règles pour les plateformes électroniques comme Amazon ou Noon. Selon ces règles, la plateforme électronique peut être considérée comme le “fournisseur” des biens et services vendus via celle-ci, et elle est responsable de la collecte de la TVA, de l’émission des factures fiscales et de la déclaration à l’Autorité.
- La plateforme est responsable de l’émission des factures fiscales au nom du commerçant.
- La plateforme assume la responsabilité de la collecte de la TVA et de son transfert à la ZATCA.
- Les petits commerçants peuvent ne pas avoir besoin de s’enregistrer à la TVA si leurs plateformes gèrent la TVA en leur nom.
La facture électronique (Fatoora) — Une obligation
Si vous êtes enregistré à la TVA, vous êtes tenu d’émettre des factures électroniques conformes au système Fatoora. La vague 24 s’est terminée le 30 juin 2026 et inclut les établissements dont le chiffre d’affaires dépasse 375 000 SAR. Assurez-vous que votre système de boutique en ligne est intégré à la plateforme Fatoora.
Vos obligations en tant que propriétaire d’une boutique en ligne
- S’enregistrer à la TVA — Si vous dépassez le seuil requis.
- Émettre des factures électroniques — Pour chaque vente en ligne.
- Déposer une déclaration fiscale — Trimestrielle ou mensuelle selon le volume d’affaires.
- Appliquer le système Fatoora — Connexion avec la plateforme de la ZATCA.
- Conserver les registres — Pendant au moins 6 ans.
Et si le vendeur est un particulier et non une entreprise ?
Même les particuliers qui vendent via des plateformes comme Instagram ou Snapchat sont tenus de s’enregistrer à la TVA si leurs ventes annuelles dépassent 375 000 SAR. Il n’y a pas d’exemptions pour les particuliers dans ce domaine.
Importation via le commerce électronique
Lors de l’importation de marchandises via des services de livraison express (comme DHL ou FedEx) pour les vendre en ligne, les douanes appliquent une TVA de 15% sur la valeur des marchandises, incluant les frais de livraison et d’assurance. Vous pouvez récupérer cette TVA si vous êtes enregistré à la TVA et que vous vendez des biens soumis à la TVA.
Services numériques — Et les abonnements et services ?
Les services numériques, tels que les logiciels et les abonnements en ligne, sont également soumis à une TVA de 15%.
Questions fréquentes
Dois-je m’enregistrer à la TVA si je vends uniquement via Instagram ?
Oui, si vos ventes annuelles dépassent 375 000 SAR. La méthode de vente n’a pas d’importance — ce qui compte, c’est le volume de revenus.
Amazon est-il responsable de ma TVA ?
Selon les nouvelles règles du “Fournisseur présumé” (janvier 2026), Amazon et les plateformes similaires peuvent être responsables de la collecte de la TVA en votre nom dans certains cas.
Combien de fois dois-je soumettre une déclaration de TVA ?
Si votre chiffre d’affaires annuel est inférieur à 40 millions de riyals, vous devez soumettre une déclaration trimestrielle. Si votre chiffre d’affaires dépasse 40 millions de riyals, la déclaration doit être mensuelle.
Les marchandises importées pour la vente en ligne sont-elles soumises à la TVA ?
Oui, les douanes appliquent une TVA de 15 % à l’importation, mais vous pouvez la récupérer en tant que TVA déductible.
Quelle est la différence entre la TVA et la Zakat pour le commerçant électronique ?
La TVA (15 %) est prélevée sur chaque vente et collectée auprès du client. La Zakat, en revanche, est une obligation religieuse calculée annuellement sur les actifs.
Résumé
Le marché du commerce électronique en Arabie Saoudite est strictement réglementé par la ZATCA. Comprendre vos obligations fiscales vous protège des amendes et vous aide à croître de manière transparente.
Pour vous enregistrer à la TVA ou soumettre votre déclaration, visitez le site de l’Autorité fiscale, douanière et Zakat : zatca.gov.sa.
