ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2026 — دليل شامل لكل صاحب عمل ومنشأة يريد معرفة متى يسجل، وكيف يقدم الإقرار، وما هي الغرامات في حال المخالفة.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT) ضريبة غير مباشرة تفرضها الدولة على معظم السلع والخدمات بنسبة 15%، تُجمع في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع حتى تصل للمستهلك النهائي. أُطلقت في السعودية عام 2018 ورُفعت من 5% إلى 15% عام 2020.

من يجب عليه التسجيل؟

التسجيل الإلزامي

كل منشأة تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا).

التسجيل الاختياري

المنشآت التي تتراوح إيراداتها بين 187,500 و375,000 ريال يمكنها التسجيل اختياريًا للاستفادة من استرداد ضريبة المدخلات على مشترياتها.

الإعفاء من التسجيل

المنشآت التي تقل إيراداتها عن 187,500 ريال غير ملزمة بالتسجيل ولا بتحصيل الضريبة من عملائها.

مقارنة حدود التسجيل

الإيرادات السنوية نوع التسجيل الالتزام
أكثر من 375,000 ريال إلزامي يجب التسجيل فورًا
187,500 — 375,000 ريال اختياري يُنصح للاستفادة من استرداد الضريبة
أقل من 187,500 ريال معفى لا يلزم التسجيل

السلع والخدمات المعفاة من الضريبة

  • الخدمات المالية (البنوك والتأمين على الحياة)
  • المنتجات الطبية والأدوية — خاضعة للنسبة صفر
  • الصادرات خارج دول الخليج — خاضعة للنسبة صفر
  • بعض الخدمات التعليمية
  • العقارات السكنية (الإيجار الأول)

خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

  1. ادخل بوابة زاتكا الرسمية
  2. أنشئ حساباً أو سجّل الدخول بحساب المنشأة
  3. اختر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
  4. أدخل بيانات المنشأة والسجل التجاري
  5. ارفع المستندات المطلوبة
  6. انتظر الموافقة واستلم رقم التسجيل الضريبي

تقديم الإقرار الضريبي

بعد التسجيل يجب تقديم إقرار دوري حسب حجم المنشأة:

حجم المنشأة دورية الإقرار
إيرادات أكثر من 40 مليون ريال شهري
إيرادات أقل من 40 مليون ريال ربع سنوي

ℹ️ يجب تقديم الإقرار حتى لو كانت المبيعات صفرًا في تلك الفترة — عدم التقديم يعرضك للغرامات.

غرامات المخالفات

المخالفة الغرامة
عدم التسجيل رغم الإلزام حتى 10,000 ريال
فرض الضريبة بدون تسجيل 100,000 ريال
التأخر في سداد الضريبة 5% من قيمة الضريبة شهرياً
تقديم إقرار غير صحيح حتى 50% من الفرق
عدم الاحتفاظ بالسجلات حتى 50,000 ريال
تزوير المستندات لا تقل عن قيمة الضريبة ولا تزيد على 3 أمثالها

إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يجب تقديم طلب إلغاء التسجيل خلال 30 يومًا في الحالات التالية:

  • التوقف عن ممارسة النشاط التجاري
  • انخفاض الإيرادات السنوية إلى أقل من 187,500 ريال
  • التوقف عن تقديم توريدات خاضعة للضريبة

⚠️ لا يمكن إلغاء التسجيل إذا لم يمضِ على التسجيل أكثر من 12 شهرًا.

أسئلة شائعة

كيف أتحقق إن كانت منشأة مسجلة في الضريبة؟

عبر خدمة التحقق في بوابة زاتكا — أدخل رقم التسجيل الضريبي للمنشأة للتحقق من صحته.

هل الأفراد ملزمون بضريبة القيمة المضافة؟

نعم — إذا كان الفرد يمارس نشاطًا اقتصاديًا مستقلاً وتجاوزت إيراداته الحد الإلزامي فهو ملزم بالتسجيل.

ما الفرق بين الضريبة صفر والإعفاء؟

الضريبة صفر تعني أن المنشأة تحصل الضريبة بنسبة 0% ويمكنها استرداد ضريبة المدخلات. أما الإعفاء فالمنشأة لا تحصل الضريبة ولا تسترد ضريبة المدخلات.

اقرأ أيضاً: كيف تؤسس شركة في السعودية 2026

سجّل منشأتك الآن عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الرسمية.

المصدر: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — zatca.gov.sa | راجع دائماً البوابة الرسمية للتحقق من آخر الأنظمة والمتطلبات.