Les déclarations fiscales de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Arabie Saoudite : tout ce que vous devez savoir
La déclaration fiscale est le rapport périodique que les contribuables soumettent à l’Autorité générale des impôts et des douanes (ZATCA) pour régulariser la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) due pour une période spécifique. Grâce à cette déclaration, le contribuable calcule la différence entre la taxe sur les sorties (la taxe perçue auprès des clients) et la taxe sur les entrées (la taxe payée aux fournisseurs), et paie la différence si elle existe ou demande le remboursement de l’excédent.
Dans cet article, nous expliquons en détail tout ce qui concerne les déclarations fiscales en Arabie Saoudite : les dates de dépôt, la méthode de remplissage et les amendes en cas de retard.
Qui est tenu de déposer les déclarations fiscales ?
Toute personne enregistrée à la TVA est tenue de déposer une déclaration fiscale périodique. Cela inclut les entreprises et les particuliers dont le seuil d’enregistrement obligatoire (375 000 SAR par an) ou optionnel (187 500 SAR par an) est dépassé.
Fréquence de dépôt des déclarations
Les déclarations fiscales sont déposées en fonction du volume des ventes du contribuable :
- Déclaration mensuelle : pour les entreprises dont les ventes annuelles dépassent 40 millions SAR.
- Déclaration trimestrielle : pour les entreprises dont les ventes se situent entre 375 000 SAR et 40 millions SAR.
- Déclaration annuelle : dans certains cas particuliers déterminés par l’Autorité.
Dates de dépôt des déclarations
La déclaration fiscale doit être déposée au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de la période fiscale. Par exemple, la déclaration de janvier doit être déposée avant le 28 février. Quant à la déclaration trimestrielle du premier trimestre (janvier-mars), elle doit être déposée avant le 30 avril.
La déclaration peut être déposée électroniquement via le portail des services en ligne de l’Autorité : zatca.gov.sa, ou via l’application mobile “Zatca”.
Composantes de la déclaration fiscale
La déclaration comprend plusieurs éléments principaux :
- Taxe sur les sorties : montant total de la taxe perçue auprès de vos clients sur vos ventes.
- Taxe sur les entrées : montant total de la taxe payée à vos fournisseurs sur vos achats.
- Régularisations : ajustements de la taxe tels que les remises, les retours ou les créances douteuses.
- Taxe nette due : taxe sur les sorties moins la taxe sur les entrées et les régularisations.
- Taxe à l’importation : taxe payée lors de l’importation de marchandises de l’étranger.
Étapes pour déposer la déclaration en ligne
Le dépôt de la déclaration est simple en suivant les étapes suivantes :
- Se connecter au portail électronique Zatca en utilisant l’identification nationale unifiée.
- Choisir le service “Déclarations fiscales” dans le menu des services.
- Sélectionner la période fiscale appropriée.
- Remplir les données de la déclaration manuellement ou télécharger un fichier de déclaration préparé à l’avance.
- Vérifier les données et s’assurer de leur exactitude.
- Envoyer la déclaration et payer le montant dû, le cas échéant.
Il est important d’utiliser la facture électronique unifiée (Fatura) car ses données sont automatiquement liées à la déclaration, facilitant ainsi le processus de remplissage. Depuis 2023, l’émission de factures électroniques est obligatoire pour tous les enregistrés à la TVA.
Amendes en cas de retard ou d’erreurs
L’Autorité a imposé des amendes strictes pour garantir la conformité :
- Retard dans le dépôt de la déclaration : amende commençant à 5 % de la valeur de la taxe pour le premier mois, puis 1 % pour chaque mois de retard supplémentaire.
- Non-dépôt de la déclaration : amende pouvant atteindre 25 % de la valeur de la taxe due.
- Fourniture de données incorrectes : amende pouvant atteindre 50 % de la différence de taxe.
- Retard de paiement : amende de 5 % par mois de retard.
Conseils importants pour les contribuables
Voici quelques conseils pour éviter les problèmes avec l’Autorité :
- Conservez des registres précis de toutes les factures, achats et ventes.
- Déposez la déclaration tôt et ne tardez pas à le faire.
- Utilisez des logiciels comptables certifiés par la ZATCA pour générer vos factures électroniques.
- Vérifiez vos données avant d’envoyer votre déclaration pour vous assurer qu’elles sont exemptes d’erreurs.
- En cas d’erreur dans une déclaration précédente, présentez une déclaration rectificative dès la découverte de l’erreur pour réduire les pénalités.
- Consultez un expert-comptable spécialisé en fiscalité si votre activité est complexe ou importante.
Pour éviter tout problème technique, respectez la date limite de dépôt.
Comment gérer les paiements et les remboursements ?
Après avoir déposé votre déclaration, si la taxe sur les sorties est supérieure à la taxe sur les entrées, vous devez payer la différence dans le délai imparti. En revanche, si la taxe sur les entrées est supérieure (c’est-à-dire que vous avez un solde créditeur), vous pouvez demander un remboursement à l’Autorité ou reporter le solde à la période suivante.
Le remboursement est généralement effectué dans les 30 jours suivant la demande, mais certaines demandes peuvent faire l’objet d’un contrôle par l’Autorité.
Questions fréquentes sur les déclarations fiscales
Q : Peut-on déposer une déclaration fiscale après la date limite ?
R : Oui, mais des pénalités de retard s’appliquent, commençant à 5 % pour le premier mois et 1 % pour chaque mois supplémentaire. Il est conseillé de ne pas tarder pour éviter ces pénalités.
Q : Que se passe-t-il si j’oublie de déposer une déclaration pour une période entière ?
R : Vous devez la déposer dès que possible. L’Autorité peut vous infliger une amende pouvant aller jusqu’à 25 % de la taxe due, ainsi que des pénalités supplémentaires selon son évaluation.
Q : Ai-je besoin d’un comptable pour déposer ma déclaration ?
R : Vous n’êtes pas légalement tenu de le faire, mais faire appel à un expert-comptable compétent aide à éviter les erreurs et à réduire les risques fiscaux, en particulier pour les entreprises réalisant un chiffre d’affaires élevé.
Q : Comment savoir si ma déclaration est mensuelle ou trimestrielle ?
R : L’Autorité détermine cela en fonction de votre chiffre d’affaires annuel lors de l’enregistrement. Vous pouvez vérifier votre fréquence de dépôt via le portail électronique de la ZATCA.
Q : La facture électronique couvre-t-elle toutes les transactions ?
R : Oui, toutes les transactions de vente de biens et de services entre les assujettis doivent être émises via une facture électronique. Il existe deux phases : la première (émission et liaison des factures) et la deuxième (intégration avec la plateforme ZATCA).
Q : Que faire si je découvre une erreur dans une ancienne déclaration ?
R : Déposez une déclaration rectificative dès que possible. L’Autorité permet de modifier les déclarations précédentes, et elle peut réduire les pénalités si vous corrigez l’erreur avant qu’elle ne soit détectée par l’Autorité.
Q : Quel est le délai pour demander un remboursement ?
R : Vous pouvez demander un remboursement de la TVA si votre solde créditeur dépasse 5 000 SAR. L’Autorité traite généralement la demande de remboursement dans les 30 jours suivant le dépôt.
Q : Existe-t-il des exonérations de TVA ?
R : Oui, certains biens et services sont exonérés, comme : les médicaments, les équipements médicaux, les assurances santé, le transport international et les métaux d’investissement. L’exonération signifie que vous ne payez pas de TVA sur ces transactions et ne pouvez pas la récupérer.
Dernière mise à jour : juillet 2026 — Source : Autorité fiscale, douanière et de la Zakat (zatca.gov.sa)
