مقدمة
مع تسارع نمو التجارة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية، زاد تركيز هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) على تنظيم ومراقبة القطاع الرقمي. إذا كنت تملك متجراً إلكترونياً أو تبيع عبر منصات مثل أمازون ونون، فأنت ملزم بفهم التزاماتك الضريبية.
في هذا الدليل نقدم لك كل ما تحتاج معرفته عن ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية في السعودية لعام 2026.
هل التجارة الإلكترونية خاضعة لضريبة القيمة المضافة؟
نعم، تماماً. ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% تُطبق على جميع مبيعات التجارة الإلكترونية في السعودية، سواء كنت تبيع عبر متجرك الخاص أو عبر منصات البيع. لا فرق بين المتجر الفعلي والمتجر الإلكتروني في نظر ZATCA.
حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
إذا كان إيرادك السنوي من المبيعات الإلكترونية:
- أكثر من 375,000 ريال: التسجيل إلزامي، يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة فوراً.
- بين 187,500 ريال و 375,000 ريال: التسجيل اختياري، لكن يفضل التسجيل لاسترداد ضريبة المدخلات.
- أقل من 187,500 ريال: غير ملزم بالتسجيل، لكن يمكنك التسجيل طواعية.
قاعدة “المورد المفترض” (Deemed Supplier) — ما يهم أصحاب المتاجر
من يناير 2026، طبقت ZATCA قواعد جديدة للمنصات الإلكترونية مثل أمازون ونون. بموجب هذه القواعد، المنصة الإلكترونية قد تُعتبر “المورد” للسلع والخدمات المباعة عبرها، وتتحمل مسؤولية تحصيل ضريبة القيمة المضافة وإصدار الفواتير الضريبية والإقرار للهيئة.
- المنصة هي المسؤولة عن إصدار فاتورة ضريبية نيابة عن التاجر.
- المنصة تتحمل مسؤولية تحصيل الضريبة وتحويلها لـ ZATCA.
- التجار الصغار قد لا يحتاجون للتسجيل في الضريبة إذا كانت منصاتهم تتعامل مع الضريبة نيابة عنهم.
الفاتورة الإلكترونية (Fatoora) — شرط أساسي
إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، فأنت ملزم بإصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع نظام فاتورة. الموجة 24 انتهت في 30 يونيو 2026 وتشمل المنشآت التي يتجاوز إيرادها 375,000 ريال. تأكد من أن نظام متجرك الإلكتروني متكامل مع منصة فاتورة.
التزاماتك كصاحب متجر إلكتروني
- التسجيل في VAT — إذا تجاوزت الحد المطلوب.
- إصدار فواتير إلكترونية — لكل عملية بيع إلكتروني.
- تقديم الإقرار الضريبي — ربع سنوي أو شهري حسب حجم الأعمال.
- تطبيق نظام فاتورة — الربط مع منصة ZATCA.
- الاحتفاظ بالسجلات — لمدة 6 سنوات على الأقل.
ماذا لو البائع فرد وليس شركة؟
حتى الأفراد الذين يبيعون عبر منصات مثل متجر أو إنستغرام ملزمون بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت مبيعاتهم 375,000 ريال سنوياً. لا توجد إعفاءات للأفراد في هذا الجانب.
الاستيراد عبر التجارة الإلكترونية
عند استيراد بضائع عبر الشحن السريع (مثل DHL أو FedEx) لبيعها إلكترونياً، تفرض الجمارك ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على قيمة البضاعة مضافاً إليها رسوم الشحن والتأمين. يمكنك استرداد هذه الضريبة إذا كنت مسجلاً في VAT وتبيع سلعاً خاضعة للضريبة.
الخدمات الرقمية — ماذا عن الاشتراكات والخدمات؟
الخدمات الرقمية مثل البرامج والاشتراكات الإلكترونية تخضع أيضاً لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%.
الأسئلة الشائعة
هل أحتاج للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا كنت أبيع عبر إنستغرام فقط؟
نعم، إذا تجاوزت مبيعاتك السنوية 375,000 ريال. الطريقة التي تبيع بها لا تفرق — المهم هو حجم الإيرادات.
هل تتحمل منصة أمازون مسؤولية ضريبتي؟
وفقاً لقواعد “المورد المفترض” الجديدة (يناير 2026)، أمازون ومنصات مشابهة قد تتحمل مسؤولية تحصيل الضريبة نيابة عن التجار في بعض الحالات.
كم مرة أقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
إذا كان إيرادك السنوي أقل من 40 مليون ريال، تقدم إقراراً ربع سنوي. إذا كان أكثر من 40 مليون ريال، فالإقرار شهري.
هل البضائع المستوردة للبيع الإلكتروني تخضع للضريبة؟
نعم، تفرض الجمارك 15% ضريبة قيمة مضافة عند الاستيراد، لكن يمكنك استردادها كضريبة مدخلات.
ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة والزكاة للتاجر الإلكتروني؟
VAT (15%) تُفرض على كل عملية بيع وتُحصل من العميل. أما الزكاة فهي فريضة شرعية تُحسب على الأصول سنوياً.
خلاصة
سوق التجارة الإلكترونية في السعودية منظم بشكل متقن من ZATCA. فهم التزاماتك الضريبية يحميك من الغرامات ويساعدك على النمو بشفافية.
للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة أو تقديم إقرارك، زر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: zatca.gov.sa.
