Depuis le lancement par l’Autorité fiscale, douanière et des services postaux (ZATCA) du système de facturation électronique “Fatora”, la méthode d’émission des factures en Arabie Saoudite est passée du papier au numérique intégral. Ce changement majeur a concerné toutes les entreprises assujetties à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), dans le but de renforcer la transparence et de lutter contre la fraude fiscale.

Qu’est-ce que la facturation électronique ?

La facturation électronique consiste à transformer le processus d’émission des factures et des avis, passant d’une méthode traditionnelle sur papier à un processus électronique intégré. La facture électronique est émise et conservée sous un format numérique structuré, et échangée électroniquement entre le vendeur et l’acheteur. Il est important de noter qu’une facture scannée (par un scanner) ou écrite à la main n’est pas considérée comme une facture électronique.

Deux types de factures

Le système définit deux principaux types :

  • La facture fiscale : émise d’une entreprise à une autre entreprise (B2B), contenant tous les éléments complets d’une facture fiscale.
  • La facture fiscale simplifiée : émise d’une entreprise à un particulier ou un consommateur final (B2C), contenant les éléments principaux de la facture.

Deux phases de mise en œuvre

Phase 1 (4 décembre 2021) : émission et conservation des factures sous format électronique. Tous les contribuables assujettis au règlement de facturation électronique devaient utiliser un système de facturation électronique conforme aux exigences de l’Autorité. Les factures sont émises de la même manière, mais sous format électronique et non papier.

Phase 2 (1er janvier 2023 – de manière progressive) : phase de connexion et d’intégration avec la plateforme “Fatora” de l’Autorité fiscale, douanière et des services postaux. Durant cette phase, les systèmes électroniques des entreprises se connectent directement à l’Autorité, et les factures sont émises au format XML spécifique. Cette phase est mise en œuvre progressivement selon les segments déterminés par l’Autorité.

Qu’est-ce qui est exigé des entreprises ?

Si vous êtes propriétaire d’une entreprise et enregistré à la TVA, vous devez vous assurer de :

  • Utiliser un système de facturation électronique conforme aux exigences de l’Autorité.
  • Inclure tous les éléments requis dans la facture électronique.
  • Conserver les factures électroniquement pendant une période d’au moins 6 ans (selon les exigences de conservation des registres).
  • Durant la phase 2 : connecter votre système à la plateforme Fatora.
  • Respecter les exigences de sécurité pour protéger les données des factures.

Sanctions

Le non-respect des systèmes de facturation électronique expose à des amendes. Les montants des amendes varient selon l’infraction, allant de petites amendes à des amendes importantes en fonction de la récidive et du dépassement des limites réglementaires.

Conseils importants

  • Prenez le temps de choisir un fournisseur de solutions de facturation électronique adapté.
  • L’Autorité a fourni une liste indicative des fournisseurs de services agréés.
  • Vous pouvez utiliser n’importe quel système tant qu’il respecte les exigences, même si son fournisseur n’est pas inscrit sur la liste.
  • Formez vos employés au nouveau système avant sa mise en œuvre.

Questions fréquentes

Q : Suis-je obligé d’utiliser le système de facturation électronique ?

R : Toute entreprise enregistrée à la TVA et émettant des factures fiscales est obligée d’utiliser le système.

Q : Quelle est la différence entre une facture électronique et une facture papier ?

R : La facture électronique est émise et conservée sous un format numérique structuré, tandis que la facture papier est imprimée sur papier. Une facture scannée n’est pas considérée comme électronique.

Q : Comment savoir si mon système est conforme ?

R : Comparez les exigences de votre système avec les spécifications de facturation électronique publiées sur le site de l’Autorité, ou faites appel à un fournisseur de services agréé.

Q : Quand la phase 2 sera-t-elle appliquée à mon entreprise ?

R : L’Autorité informe les contribuables 6 mois avant la date d’application. La mise en œuvre est progressive selon les segments.

Q : Le système s’applique-t-il aux particuliers ?

R : Les particuliers achetant auprès des entreprises reçoivent des factures électroniques simplifiées (B2C), mais le système est destiné aux entreprises enregistrées à la TVA.

Q : Où puis-je trouver la liste des fournisseurs de solutions agréés ?

R : Sur le site de l’Autorité fiscale, douanière et des services postaux (ZATCA) : zatca.gov.sa, dans la section dédiée à la facturation électronique.

Q : Y a-t-il des amendes pour les infractions ?

R : Oui, le non-respect expose à des amendes selon le système de TVA et le règlement des infractions.