Introduction à la taxe sélective

La taxe sélective (Excise Tax) est une taxe indirecte appliquée par le Royaume sur certains produits nocifs pour la santé ou l’environnement. Son objectif est de réduire la consommation de ces produits et de protéger la santé publique, tout en générant des revenus pour l’État utilisés dans le développement des services.

L’application de la taxe sélective en Arabie Saoudite a débuté le 11 juin 2017, sur décision de l’Autorité générale des impôts et des douanes “ZATCA”. Elle concernait initialement les produits du tabac, les boissons gazeuses et les boissons énergisantes.

Taux de la taxe sur le tabac et les boissons

Taux actuels de la taxe :

  • Produits du tabac : 100% du prix du produit (cigarettes, tabac à chiquer, cigares, etc.)
  • Boissons énergisantes : 100% du prix du produit
  • Boissons gazeuses : 50% du prix du produit

Cela signifie que lors de l’achat d’un paquet de cigarettes à 20 riyals, une taxe de 20 riyals est ajoutée, portant le prix final à 40 riyals. Il en va de même pour les boissons énergisantes : une boisson à 5 riyals coûte 10 riyals après l’application de la taxe.

Qui est responsable du paiement de la taxe ?

La responsabilité incombe aux fabricants et importateurs de produits du tabac et de boissons. Ils sont tenus de s’enregistrer auprès de “ZATCA”, de soumettre des déclarations fiscales et de payer la taxe due. Cependant, c’est finalement le consommateur qui paie la taxe dans le prix du produit.

Les timbres fiscaux sur le tabac

L’un des principaux moyens utilisés par “ZATCA” pour contrôler les produits du tabac est l’application de timbres fiscaux (Tax Stamps). Tout produit du tabac vendu sur le marché saoudien doit porter un timbre fiscal officiel attestant du paiement de la taxe. Les produits ne portant pas ce timbre sont considérés comme de la contrebande et sont illégaux.

Les équipes d’inspection effectuent des rondes régulières dans les magasins et les marchés pour repérer les produits du tabac non timbrés et appliquent des amendes strictes aux contrevenants.

Amendes et sanctions

Les infractions liées à la taxe sélective incluent :

  • Non-enregistrement auprès de “ZATCA” : amende pouvant atteindre 50% de la valeur de la taxe due
  • Non-soumission de la déclaration fiscale dans les délais impartis
  • Vente de produits du tabac sans timbres fiscaux
  • Fraude fiscale : sanctions pouvant aller jusqu’à l’emprisonnement et de lourdes amendes financières

“ZATCA” effectue des milliers de visites d’inspection chaque année dans les commerces pour garantir le respect des règles. Elle offre également des récompenses incitatives aux dénonciateurs de fraudes, pouvant atteindre 2,5% de la valeur de l’amende (avec un plafond maximal d’un million de riyals).

Questions fréquentes

Q : La taxe sélective inclut-elle les boissons sucrées (sodas) ?
R : À ce jour, la taxe sélective en Arabie Saoudite s’applique uniquement aux produits du tabac (100%), aux boissons gazeuses (50%) et aux boissons énergisantes (100%). Les autres boissons sucrées ne sont pas soumises à cette taxe pour l’instant.

Q : La taxe sur le tabac est-elle différente de la taxe sur la valeur ajoutée ?
R : Oui, la taxe sur le tabac est une taxe sélective de 100% qui s’ajoute au prix du produit avant l’application de la taxe sur la valeur ajoutée (15%). Cela signifie que le produit est soumis à deux types de taxes.

Q : Comment signaler une infraction fiscale ?
R : Vous pouvez signaler une infraction via le site web de “ZATCA” (zatca.gov.sa) ou via l’application mobile ZATCA. Vous pouvez recevoir une récompense pouvant atteindre 2,5% de la valeur de l’amende.

Q : La taxe sélective s’applique-t-elle aux produits du tabac électronique (cigarettes électroniques et vapotage) ?
R : Oui, les cigarettes électroniques et les produits de tabac chauffé sont également soumis à la taxe sélective à hauteur de 100%.

Q : Quand la taxe doit-elle être payée ?
R : Les fabricants et importateurs doivent soumettre une déclaration fiscale mensuelle à “ZATCA” et payer la taxe due dans un délai de 30 jours suivant la fin du mois fiscal.

Source : Autorité générale des impôts et des douanes (zatca.gov.sa), PwC Tax Summaries