Qu’est-ce que la taxe sur les produits sélectifs ?
La taxe sur les produits sélectifs est une taxe indirecte appliquée à certains types de produits qui nuisent à la santé publique ou à l’environnement. En Arabie Saoudite, cette taxe a été mise en place le 11 juin 2017 et est supervisée par l’Autorité générale des impôts et des douanes (ZATCA). L’objectif de cette taxe est de réduire la consommation de produits nocifs et de générer des revenus supplémentaires pour l’État afin de soutenir les services publics.
Quels sont les produits soumis à cette taxe ?
En Arabie Saoudite, trois principaux types de produits sont soumis à la taxe sur les produits sélectifs, avec des taux variables :
- Le tabac et ses produits – à un taux de 100 % (comme les cigarettes, le moassel, les cigares électroniques)
- Les boissons énergisantes – à un taux de 100 %
- Les boissons gazeuses – à un taux de 50 %
Exemple illustratif : si le prix d’un paquet de cigarettes est de 20 riyals, une taxe sélective de 20 riyals s’y ajoute, portant le prix final à 40 riyals avant la taxe sur la valeur ajoutée.
Qui est responsable du paiement de la taxe ?
La responsabilité principale incombe à :
- Les fabricants locaux – lors de la production de produits sélectifs en Arabie Saoudite
- Les importateurs – lors de l’importation de ces produits depuis l’étranger
Le consommateur final supporte le coût réel, car la taxe est ajoutée au prix du produit.
Comment s’inscrire à la taxe sur les produits sélectifs ?
Les fabricants et importateurs de produits sélectifs doivent s’inscrire auprès de l’Autorité générale des impôts et des douanes dès le début de leurs activités. Les étapes d’inscription sont simples :
- Se connecter au portail de l’Autorité générale des impôts et des douanes (zatca.gov.sa)
- Se connecter avec le compte national unifié (Absher)
- Choisir “Inscription à la taxe sur les produits sélectifs” dans le menu des services
- Remplir les informations sur l’entreprise et les produits fabriqués ou importés
- Soumettre la demande et attendre l’approbation
Un retard ou une absence d’inscription expose les contrevenants à des amendes pouvant atteindre 50 % de la valeur de la taxe due.
Comment calculer et soumettre la déclaration fiscale ?
La déclaration de la taxe sur les produits sélectifs doit être soumise mensuellement via le portail ZATCA. La déclaration comprend :
- La quantité de produits fabriqués ou importés au cours du mois
- La valeur de la taxe calculée (prix × taux de la taxe)
- Le total de la taxe due
Exemple : si une entreprise importe 1 000 boîtes de boissons énergisantes à 10 riyals la boîte, la taxe = 1 000 × 10 × 100 % = 10 000 riyals.
Quelles sont les sanctions en cas d’infraction ?
La différence entre la taxe sélective et la taxe sur la valeur ajoutée
Beaucoup de gens confondent ces deux taxes, voici une clarification de la différence :
Taxe sur la valeur ajoutée (15 %) : générale sur la plupart des biens et services, payée par le consommateur final, et déduite des intrants des entreprises.
Taxe sélective : spécifique à certains biens (tabac, énergie, boissons gazeuses), avec des taux élevés (50-100 %), et non déductible.
En termes plus clairs : la taxe sélective s’ajoute à la taxe sur la valeur ajoutée. Les cigarettes sont soumises à une taxe sélective de 100 % + une taxe sur la valeur ajoutée de 15 % sur le total.
Questions fréquentes
Q : La taxe s’applique-t-elle aux cigarettes électroniques ?
R : Oui, tous les produits du tabac, y compris les cigarettes électroniques et le tabac à chiquer, sont soumis à une taxe de 100 %.
Q : Cela s’applique-t-il aux boissons énergisantes importées ?
R : Oui, toute boisson énergisante importée en Arabie Saoudite est soumise à une taxe de 100 % dès son entrée dans les ports de douane.
Q : Les boissons gazeuses light sont-elles exonérées ?
R : Non, les boissons gazeuses “light” et “zéro” sont soumises au même taux de 50 %. L’exonération ne s’applique qu’aux boissons totalement exemptes de sucre et de gaz.
Q : Que faire si je suis un consommateur individuel et que je n’ai pas d’activité commerciale ?
R : Vous n’avez pas besoin de vous enregistrer ou de faire une déclaration. La taxe est incluse dans le prix du produit que vous achetez.
Q : Existe-t-il des exonérations de la taxe sélective ?
R : Certains biens peuvent être exonérés s’ils sont destinés à des usages médicaux ou industriels, mais l’exonération est très limitée et nécessite une approbation officielle de l’Autorité.
Pour plus d’informations, visitez le site officiel de l’Autorité fiscale et douanière : zatca.gov.sa
