ما هي الضريبة الانتقائية على السجائر؟

الضريبة الانتقائية على السجائر هي ضريبة بنسبة 100% تفرضها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) على منتجات التبغ في المملكة العربية السعودية. معناها أنه إذا كان سعر علبة السجائر 20 ريال، فالضريبة عليها 20 ريال إضافية، ويصبح السعر النهائي 40 ريال.

هذه الضريبة جزء من نظام الضريبة الانتقائية اللي بدأ تطبيقه في المملكة من يونيو 2017، ويهدف إلى تقليل استهلاك المنتجات الضارة بالصحة زي التبغ ومشتقاته.

كم نسبة الضريبة على السجائر؟

الضريبة على السجائر ومنتجات التبغ بشكل عام هي 100% من سعر المنتج. يعني سعر المنتج يتضاعف بعد إضافة الضريبة. والنسبة نفسها تنطبق على:

  • السجائر بأنواعها
  • التبغ بأنواعه (المعسل، الشمة، النشوق)
  • السجائر الإلكترونية ومنتجات التبغ المسخن (منذ 2019)
  • السعوط ومنتجات التبغ الفموي

شروط تطبيق الضريبة على السجائر

تطبق الضريبة الانتقائية على السجائر في الحالات التالية:

  • عند استيراد السجائر من الخارج عبر المنافذ الجمركية
  • عند إنتاج السجائر محلياً داخل المملكة
  • عند بيع المنتجات في السوق المحلي

يُطلب من المستوردين والمنتجين التسجيل في نظام الضريبة الانتقائية لدى زاتكا وتقديم إقرارات ضريبية دورية.

الأختام الضريبية على السجائر

واحدة من أهم آليات تطبيق الضريبة الانتقائية على السجائر هي “الأختام الضريبية” (Tax Stamps). هذه الأختام تلصق على كل علبة سجائر مباعة في المملكة، وتثبت أن الضريبة تم دفعها. أي منتج تبغ بدون ختم ضريبي يُعتبر مهرباً وغير قانوني.

زاتكا تشن حملات تفتيشية دورية على محلات التبغ لضبط المنتجات المخالفة. المخالفات تشمل:

  • بيع سجائر بدون أختام ضريبية
  • التلاعب بالأختام أو تزويرها
  • عدم تحصيل الضريبة من المستهلك

ليه الضريبة على السجائر عالية؟

الضريبة الانتقائية بنسبة 100% على السجائر لها هدفين رئيسيين:

  • تقليل الاستهلاك: رفع السعر يقلل الإقبال على التدخين، خاصة بين الشباب وذوي الدخل المحدود
  • إيرادات حكومية: تستخدم هذه الإيرادات في تغطية تكاليف الرعاية الصحية لعلاج أمراض التدخين

حسب منظمة الصحة العالمية، رفع أسعار التبغ من أفضل الطرق لتقليل استهلاكه، وكل زيادة 10% في السعر تقلل الاستهلاك من 4% إلى 8%.

الفرق بين الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة على السجائر

السجائر في السعودية عليها ضريبتين:

  • الضريبة الانتقائية: 100% تُفرض على سعر المنتج الأساسي قبل أي ضريبة أخرى
  • ضريبة القيمة المضافة: 15% تُفرض على السعر بعد إضافة الضريبة الانتقائية

Illustrative example: If the base price of a pack is 20 riyals ← after the 100% excise tax it becomes 40 riyals ← after adding the 15% Value Added Tax (VAT) it becomes 46 riyals.

Frequently Asked Questions

Does the excise tax include e-cigarettes?

Yes, since 2019, e-cigarettes and heated tobacco products have been added to the list of goods subject to the 100% excise tax.

How can I tell if cigarettes have a tax stamp?

The tax stamp is affixed to the cigarette pack and features clear security marks. If you see a tobacco product without a stamp, it means it is smuggled or illegal. You can report it via the ZATCA app or by calling 1910.

Are there penalties for not paying the excise tax?

Yes, ZATCA imposes penalties of up to 100% of the tax amount due in cases of evasion, in addition to late-payment penalties. Serious violations may lead to penalties that include imprisonment.

Are cigarettes from Gulf countries exempt from the tax?

No, all imported tobacco products are subject to the excise tax. Gulf countries implemented the same system at roughly the same time.

Is maassel (hookah tobacco) subject to the excise tax?

Yes, maassel (hookah tobacco) falls under tobacco products and is subject to the 100% excise tax, just like cigarettes.