Qu’est-ce que la retenue à la source sur les salaires ?

La retenue à la source (Withholding Tax) est un impôt prélevé sur les paiements effectués par une personne résidente en Arabie Saoudite à une personne non résidente (hors du Royaume) en contrepartie de services ou de revenus spécifiques. En d’autres termes : si vous ou votre entreprise bénéficiez de services fournis par une entité située en dehors de l’Arabie Saoudite, vous êtes tenu de prélever un pourcentage fiscal avant de transférer le montant.

Qui est soumis à la retenue à la source ?

  • Les entreprises et institutions saoudiennes qui contractent avec des entités situées en dehors du Royaume
  • Les particuliers résidents (y compris les citoyens et les résidents) lorsqu’ils effectuent des paiements à des personnes non résidentes
  • Les succursales d’entreprises étrangères en Arabie Saoudite
  • Les établissements stables (PE) en Arabie Saoudite

Taux de retenue à la source en Arabie Saoudite

Selon le système de l’impôt sur le revenu et ses règlements d’application, le taux varie selon le type de paiement :

  • Dividendes : 5% du montant total
  • Intérêts : 5% du montant total
  • Redevances et frais de licence : 15% du montant total
  • Services techniques, consultatifs et administratifs : entre 5% – 20% selon le type de service

Comment payer la retenue à la source ?

  1. Enregistrement du paiement via le portail de l’Autorité générale des impôts et des douanes (zatca.gov.sa)
  2. Calcul de l’impôt = (Montant × taux d’imposition) ÷ (1 – taux d’imposition) — car l’impôt est calculé sur le montant total
  3. Paiement dans les 10 jours suivant la fin du mois au cours duquel le paiement a été effectué
  4. Soumission de la déclaration dans le cadre de la déclaration fiscale périodique (mensuelle ou trimestrielle)

Quelle est la différence entre la retenue à la source et l’impôt sur le revenu ?

La retenue à la source est prélevée à la source (avant le transfert) et payée à l’Autorité. L’impôt sur le revenu, en revanche, est calculé sur les bénéfices nets de l’entreprise pour l’année complète. La différence essentielle : la retenue à la source garantit que l’Autorité perçoit l’impôt auprès des non-résidents sans qu’ils aient besoin de déposer une déclaration en Arabie Saoudite.

Conventions de double imposition

L’Arabie Saoudite a signé plus de 50 conventions pour éviter la double imposition avec des pays comme la Chine, le Royaume-Uni, la France, l’Inde et l’Allemagne. Selon ces conventions, le taux de retenue à la source peut être réduit ou entièrement supprimé. Il est important de vérifier que la convention est en vigueur avec le pays bénéficiaire avant de l’appliquer.

Exemples pratiques

Exemple 1 : Une entreprise saoudienne a engagé un consultant en Inde pour un montant de 10 000 riyals. Le taux de retenue à la source pour les services consultatifs est de 15 %. L’entreprise retient 1 764 riyals et les verse à l’Autorité, tandis que le consultant reçoit 8 236 riyals.

Exemple 2 : Une entreprise verse des dividendes à un actionnaire non résident pour un montant de 100 000 riyals. Le taux de retenue à la source est de 5 % = 5 000 riyals versés à l’Autorité.

Questions fréquentes

Q : Un employé expatrié est-il soumis à la retenue à la source sur son salaire ?

R : Non. La retenue à la source ne s’applique pas aux salaires des employés résidant en Arabie Saoudite. Elle ne s’applique qu’aux paiements effectués à des non-résidents en dehors du Royaume.

Q : Que se passe-t-il si je retarde le paiement de la retenue à la source ?

R : Des pénalités sont appliquées conformément au système de l’impôt sur le revenu, pouvant atteindre 25 % du montant de l’impôt non payé, en plus des pénalités de retard mensuelles.

Q : La retenue à la source s’applique-t-elle aux achats auprès de boutiques en ligne ?

R : Oui, si le magasin n’est pas enregistré en Arabie Saoudite et n’a pas d’établissement stable (PE) dans le Royaume, les achats peuvent être soumis à la retenue à la source selon la nature du bien ou du service.

Q : Comment puis-je bénéficier des conventions de double imposition ?

r : Il faut fournir un certificat de résidence fiscale de l’État bénéficiaire à l’Autorité, et s’assurer que les conditions de la convention sont remplies. Vous pouvez consulter l’Autorité ou un conseiller fiscal agréé.