مقدمة عن الضريبة الانتقائية
الضريبة الانتقائية (Excise Tax) هي ضريبة غير مباشرة تفرضها المملكة على بعض السلع الضارة بالصحة أو البيئة. الهدف منها تقليل استهلاك هذه المنتجات وحماية الصحة العامة، مع توفير إيرادات للدولة تُستخدم في تطوير الخدمات.
بدأ تطبيق الضريبة الانتقائية في السعودية في 11 يونيو 2017 بقرار من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك “زاتكا”، وشملت في البداية منتجات التبغ والمشروبات الغازية ومشروبات الطاقة.
نسب الضريبة على التبغ والمشروبات
نسب الضريبة الحالية:
- منتجات التبغ: 100% من سعر المنتج (السجائر، المعسل، السيجار، إلخ)
- مشروبات الطاقة: 100% من سعر المنتج
- المشروبات الغازية: 50% من سعر المنتج
يعني هذا أنه عند شراء علبة سجائر بسعر 20 ريالًا، تضاف عليها ضريبة 20 ريالًا، فيصبح السعر النهائي 40 ريالًا. نفس الشيء لمشروبات الطاقة: مشروب بقيمة 5 ريالات يصبح سعره 10 ريالات بعد الضريبة.
من يتحمل مسؤولية الضريبة؟
المسؤولية تقع على عاتق المصنعين والمستوردين لمنتجات التبغ والمشروبات. هم الملزمون بالتسجيل في “زاتكا” وتقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضريبة المستحقة. لكن في النهاية، المستهلك هو من يدفع الضريبة ضمن سعر المنتج.
الأختام الضريبية على التبغ
من أهم الوسائل التي تستخدمها “زاتكا” لمراقبة منتجات التبغ هي الأختام الضريبية (Tax Stamps). كل منتج تبغ يُباع في السوق السعودي يجب أن يحمل ختمًا ضريبيًا رسميًا يثبت دفع الضريبة. المنتجات التي لا تحمل هذا الختم تعتبر مهربة ومخالفة للقانون.
تقوم الفرق التفتيشية بجولات مستمرة على المحلات والأسواق لضبط أي منتجات تبغ غير مختومة، وتطبق غرامات صارمة على المخالفين.
الغرامات والعقوبات
المخالفات المتعلقة بالضريبة الانتقائية تشمل:
- عدم التسجيل في “زاتكا”: غرامة تصل إلى 50% من قيمة الضريبة المستحقة
- عدم تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد
- بيع منتجات تبغ بدون أختام ضريبية
- التهرب الضريبي: عقوبات تصل إلى السجن والغرامات المالية الكبيرة
وتنفذ “زاتكا” آلاف الزيارات التفتيشية سنويًا على المحلات التجارية لضمان الالتزام، وتقدم مكافآت تشجيعية للمبلغين عن المخالفات تصل إلى 2.5% من قيمة الغرامة (بحد أقصى مليون ريال).
أسئلة شائعة
س: هل تشمل الضريبة الانتقائية المشروبات المحلاة (السكرية)؟
ج: حتى الآن، الضريبة الانتقائية في السعودية تطبق على التبغ (100%) والمشروبات الغازية (50%) ومشروبات الطاقة (100%) فقط. المشروبات المحلاة الأخرى لا تخضع لهذه الضريبة حاليًا.
س: هل تختلف ضريبة التبغ عن ضريبة القيمة المضافة؟
ج: نعم، ضريبة التبغ هي ضريبة انتقائية بنسبة 100% تُضاف على سعر المنتج قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة (15%). يعني المنتج يخضع لنوعين من الضرائب.
س: كيف أبلغ عن مخالفة ضريبية؟
ج: يمكنك الإبلاغ عبر موقع “زاتكا” (zatca.gov.sa) أو تطبيق زاتكا على الجوال، وتحصل على مكافأة تصل إلى 2.5% من قيمة الغرامة.
س: هل يشمل التبغ الإلكتروني (السجائر الإلكترونية والفيب)؟
ج: نعم، السجائر الإلكترونية ومنتجات التبغ المسخن تخضع أيضًا للضريبة الانتقائية بنسبة 100%.
س: متى تسدد الضريبة؟
ج: يجب على المصنعين والمستوردين تقديم إقرار ضريبي شهري لـ “زاتكا” ودفع الضريبة المستحقة خلال 30 يومًا من نهاية الشهر الضريبي.
المصدر: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa)، PwC Tax Summaries
